小型微利企業稅收優惠表（至2014年12月31日）

稅種

優惠類型

優惠期限

優惠政策規定

相關文件

增值稅/營業稅

免征

自2014年10月1日起至2015年12月31日

月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元）的（以1個季度為納稅期限的，季度銷售額或營業額不超過9萬元的）免征增值稅或營業稅。

• 財稅〔2014〕71號、稅務總局公告2014年第57號

政府性基金

免征

2015年1月1日起至2017年12月31日

免征：教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費

• 財稅〔2014〕122號

殘疾人就業保障金

免征

自工商登記注冊之日起3年內

對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，免征殘疾人就業保障金

• 財稅〔2014〕122號

借款合同免征印花稅

免征

自2014年11月1日至2017年12月31日，

借款合同免征印花稅

• 財稅〔2014〕78號

企業所得稅

減征

自2014年1月1日至2016年12月31日

年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(實際按10%稅率征收，減征15%）

• 財稅〔2014〕34號、稅務總局公告2014年第23號

長期

年應納稅所得額低于30萬元（含10萬元）高于10萬元的，按20%的稅率繳納企業所得稅。(實際按20%稅率征收，減征5%）

《企業所得稅法》第28條、《條例》第92條